Afgelopen week kreeg ik een aantal vragen over de uitsluitings- en insluitingsclausule. Toen dacht ik, als veel mensen er naar vragen, zullen anderen ook met die vraag zitten. Daarom beantwoord ik deze vraag vandaag. Hopelijk zal mijn antwoord u helpen.
Wellicht is het voor u zoals voor veel ouders belangrijk dat een erfenis of schenking aan uw kind in de eigen familie blijft. In dat geval kunt u gebruik maken van de uitsluitingsclausule. Op deze manier voorkomt u dat uw vermogen bij de partner van uw kind en zijn familie terecht komt.
Deze clausule zorgt ervoor dat alles wat uw kind van u krijgt (erfenis of schenking) privévermogen is en altijd van uw kind blijft indien uw kind gaat scheiden. De ex-partner heeft dan geen recht op de helft van dit vermogen, maar slechts op de helft van het gezamenlijke vermogen dat uw kind samen met de desbetreffende partner heeft opgebouwd.
Is uw kind voor 1 januari 2018 getrouwd in algehele gemeenschap van goederen?
Dan blijft de uitsluitingsclausule nog steeds nodig.
Bij een schenking zult u dat schriftelijk moeten vastleggen (in een onderhandse of notariële schenkingsakte, en dan uiterlijk op de schenkingsdag). Voor een erfenis zult u dat in uw testament moeten opnemen.
Indien u kinderen hebt, kunt u ook bepalen dat de uitsluitingsclausule alleen geldt bij scheiden van de verkrijger (uw kind) en niet bij zijn overlijden. Dit betekent dat bij overlijden van uw kind uw erfenis of schenking gemeenschappelijk vermogen van uw kind en de desbetreffende partner blijft. Dat levert een besparing van erfbelasting op voor de partner van uw kind en uw kleinkinderen.
Is uw kind na 1 januari 2018 getrouwd (in beperkte gemeenschap van goederen)? Dan is de uitsluitingsclausule niet nodig, want sinds 1 januari 2018 is het wettelijk bepaald dat alles wat door overlijden of als schenking wordt verkregen, automatisch tot het privévermogen van de verkrijger (uw kind) behoort.
2. Insluitingsclausule
Deze clausule zorgt ervoor dat alles wat uw kind van u krijgt (erfenis of schenking) gemeenschappelijk vermogen wordt van uw kind en de desbetreffende partner. De (ex-)partner van uw kind heeft dan recht op de helft van dit vermogen en op de helft van het gezamenlijke vermogen dat uw kind samen met de partner heeft opgebouwd. Dit levert een besparing van erfbelasting voor de partner van uw kind en uw kleinkinderen.
Is uw kind voor 1 januari 2018 getrouwd in algehele gemeenschap van goederen? Dan is de insluitingsclausule niet nodig, want tot 1 januari 2018 was het wettelijk bepaald dat alles wat door overlijden of als schenking wordt verkregen, automatisch tot het gemeenschappelijk vermogen van de verkrijger (uw kind) behoort.
Is uw kind na 1 januari 2018 getrouwd (in beperkte gemeenschap van goederen)? Dan is de insluitingsclausule nodig, want sinds 1 januari 2018 is het wettelijk bepaald dat alles wat door overlijden of als schenking wordt verkregen, automatisch tot het privévermogen van de verkrijger (uw kind) behoort en na zijn overlijden volledig tot zijn of haar nalatenschap wordt gerekend. Dit kan fiscaal onvoordelig uitpakken voor de partner van uw kind en uw kleinkinderen.
Wilt u dat niet?
Dan kunt u regelen bij de schenking en in uw testament dat op de erfenis of schenking de insluitingsclausule geldt. Zo wordt de waarde van de erfenis of schenking slechts voor de helft gerekend tot de waarde van de nalatenschap van uw kind. En dat levert een besparing van erfbelasting op voor de partner van uw kind en uw kleinkinderen.
Wilt u zekere voor het onzekere nemen?
Dan kunt u bepalen dat de insluitingsclausule alleen geldt bij overlijden van de verkrijger (uw kind) en niet bij zijn echtscheiding. Dit betekent dat bij echtscheiding uw erfenis of schenking het privévermogen van uw kind blijft.
Kort samengevat:
Wilt u dat uw schenking of erfenis privévermogen van uw kind is en blijft?
Dan moet u de uitsluitingsclausule opnemen (die geldt bij scheiden) als uw kind getrouwd is voor 1 januari 2018 en al eigen kinderen heeft.
Als uw kind na 1 januari 2018 is getrouwd, hoeft u niets doen.
Wilt u dat uw schenking of erfenis gemeenschappelijk vermogen van uw kind en zijn partner wordt, om een besparing van erfbelasting voor de partner van uw kind en uw (toekomstige) kleinkinderen te realiseren?
Dan moet u de insluitingsclausule opnemen (die geldt bij overlijden) als uw kind getrouwd is na 1 januari 2018.
Als u kind voor 1 januari 2018 is getrouwd, hoeft u niets te doen.
.................
Hebt u ook vragen? Ga naar mijn Facebook pagina en maak het bekend. En ik zal uw vragen door middel van deze blog proberen te beantwoorden.
Hebt u hulp nodig bij het vaststellen van uw wensen ten behoeve van uw schenkingsakte of uw testament? Mail me of bel me via 06 - 26 582 695. Ik help u graag!
.................
Krijgt u al mijn waardevolle tips over erfenis slim regelen GRATIS in uw e-mailbox? Geïnteresseerd? U kunt zich hier aanmelden.
.................
Wilt u mijn blog volgen op Bloglovin? Klik op de link Follow my blog with Bloglovin.
